根据《中华人民共和国审计法》、《山东省审计监督条例》规定，济南市济阳区审计局组织开展了2020年度预算执行和其他财政收支情况审计，现将审计情况公告如下：

一、区级预算资金管理使用审计情况

2020年，区财政认真贯彻省、市、区经济工作会议要求，努力克服减税降费政策实施力度加大、新冠疫情和先行区财政收入划转等多重因素影响，主动适应经济运行发展变化，强化财政收入组织力度，调整支出结构，及时调配财政资金统筹使用，重点保障区委、区政府决策部署顺利实施，较好地完成了区十八届人大四次会议提出的主要目标任务。预算执行结果表明，2020年全区一般公共预算收入27.74亿元、支出47.87亿元，政府性基金收入35.2亿元、支出50.85亿元，社会保险基金收入6.97亿元、支出6.01亿元、滚存结余8.88亿元。2020年全区无区级国有资本经营预算。截至2020年底，我区地方政府债务余额52.3亿元，控制在57.97亿元的核定限额之内。发现的主要问题：

（一）财政改革推进情况。一是财政内部控制不规范。财政部门内部科室之间相互制约、相互牵制、相互督促的控制机制未能有效发挥。二是政府财务报告编制工作不完整。区2020年度政府财务报告在编制时未反映公共基础设施存量情况。三是跨年度预算平衡机制不完善，未出台相关支出的化解方案。四是未建立针对政府采购代理机构的随机抽查机制。五是部分单位未按规定规范开展绩效自评，表现为绩效自评与年初所报绩效目标项目不对应、不衔接，无法起到目标指导作用；还有绩效自评结果与实际情况不符。

（二）预算编制和批复情况。一是政府性基金预算支出调整幅度大。二是国有资本经营预算不健全，未出具本级国有资本经营预算。三是部分单位预算编制不完整，未据实编制公车运行预算。

（三）预算执行情况。一是财政收支压力有一定程度提升，主要表现为债务风险加大、税源结构不平衡和主体税种贡献率下降。二是区财政为区政府代替济阳爱华彩印有限公司支付第三人债务404.24万元未进行追偿，还有某单位代雇佣人员履行雇主赔偿责任190.01万元未进行追偿。三是区财政结转两年以上的财政资金总计61.1万元未及时清理。四是国有资产管理工作不完善，业务主管单位未将部分单位出租的土地、房屋资产纳入管理。五是部门资金使用效益有待提高。六是政府采购预算约束力不强。部分部门政府采购预算编制不科学，预算执行约束力不强，存在政府采购事项无预算、超预算、执行率低的情况。

（四）专项资金管理情况。主要表现为乡村振兴专项资金使用效益有待提高。一是年度未分配比例较大，二是未分配资金占未分配专款资金的比例较大。

（五）新会计制度的执行情况。存在的问题一是部分单位的会计工作质量有待提高，部分单位跨预算会计科目支付资金；二是部分单位的会计信息不真实。

（六）其他财政管理情况。审计发现的问题主要是部分单位在追加预算和对下分配项目时项目录入信息不全，同时也存在财政业务处室在未明确具体项目的情况下代替主管部门简单录入项目信息后直接拨付资金的情况，未从根本上达到先有项目后安排预算的要求。

二、区发展和改革局重点项目建设和预算内投资审计情况

2020年，区发展和改革局认真贯彻中央、省、市各级文件精神，在重大改革举措、重点任务分工方面积极承担、落实本职工作任务，着力解决各类项目投资推进中存在的问题，助力我区经济社会发展。发现的主要问题：

（一）政府投资项目年度计划执行率低。2020年全区重点项目计划当年完工政府投资28个，实际完工19个，未完工2个，未开工7个，完工率67.86%。

（二）绩效管理参与度不够。未根据职能职责情况参与重点项目绩效监控管理工作。

三、部门单位预算执行审计情况

根据年初计划统一安排，今年对4个单位进行了预算执行审计，审计资金总量13.77亿元。发现的主要问题：

（一）预算编制方面。主要表现为上年结转结余资金未编入年初预算、预算收支未单独编制本级预算和未将经常性的农业专项工作经费编入预算。

（二）预算执行方面。主要表现为公用经费年度支出超年初预算、结转结余资金总量较大、部分项目资金执行率不高和专项资金长期闲置。

（三）中央八项规定及其实施细则精神和过“紧日子”要求贯彻落实方面。主要表现为一般性支出压减未实现5%目标、商品和服务支出控制不严格、个别单位“三公经费”和会议费超年初预算以及公务接待费未严格执行“一次一结”制度。

（四）预算绩效管理方面。主要表现为绩效评价不完整、未完成项目绩效目标以及个别项目预算绩效自评与实际工作绩效情况不符。

（五）财务管理方面。主要表现为项目收入核算不准确和现金业务记账处理不及时。

（六）国有资产管理和政府采购方面。主要表现为固定资产账实不相符、固定资产系统内公车数量与预决算系统不一致，还有超出自行采购范围的政府购买服务未在政府采购平台备案。

（七）决算编制方面。主要表现为决算报表年初预算数与预算批复数不一致。

四、重大决策部署和政策措施落实跟踪审计情况

（一）促进优化营商环境政策落实情况审计

为贯彻该项工作部署，济阳区委、区政府进一步提升优化营商环境工作，制定了一系列深化制度创新措施并加快了流程再造。一是印发《关于进一步明确深化“一次办成”改革优化营商环境工作领导小组的通知》，进一步强化组织领导。二是成立了营商环境提升行动指挥部，全力推动工作落实。三是制定出台了《营商环境提升行动实施方案》等制度性文件，持续提升服务质效。

审计发现的问题一是行政许可事项尚未完全划转区审批局，同时多项业务整合工作推进困难；二是在“一链办理”改革推进工作中电子证照、电子印章实际应用推广度较低；三是个别“互联网+监管”系统监管事项数据不真实，单位名称录入不规范；四是区市民中心信息化智能化水平有待进一步提高；五是村级便民服务中心政务网络覆盖工作推进缓慢。

（二）专项债券及新增财政资金专项审计

为做好政府专项债券和新增财政资金的分配管理以及使用工作，我区多措并举认真落实上级决策部署。一是成立了专项债券和中央直达资金监控工作领导小组，负责全区债券资金和中央直达资金工作的总体指导和组织协调；二是制定印发了《济阳区中央直达资金操作流程》，对全区管理使用中央直达资金程序进行了规范；三是中央直达资金按要求全部纳入“直达资金监控系统”，实现了资金全链条、动态化的跟踪监控；四是及时分解下达政府专项债券和新增财政资金指标。

审计发现的问题一是部分资金使用过程中进度缓慢，二是个别项目绩效不达标。

（三）2019年至2020年耕地保护和土地利用情况专项审计调查

审计摸清了我区耕地、永久基本农田、建设用地、城镇工矿用地的规划数量和截至2020年底的实际保有量，摸清了2019年至2020年我区征收土地的总量和累计实施的土地整治项目总量。

审计发现的问题一是耕地和占补平衡入库项目非农化、非粮化问题比较突出，二是将蔬菜、水果大棚等非目标种植作物划入粮食生产功能区和重要农产品生产保护区的问题比较突出。

（四）网络安全和信息化建设审计调查

审计依照省审计厅《2020年度山东省信息化建设专项资金审计工作方案》的要求，对全区各预算单位网络安全和信息化建设进行了摸底，重点审查了2020年网络安全责任制贯彻落实情况、安全防护情况和2020年在用、在建的网络和应用系统项目绩效情况。

审计发现的问题一是部分单位未明确责任人或未制定应急预案，网络安全责任制贯彻落实需进一步提高；二是部分系统无相关容灾备份方案。

对审计查出的问题，区审计局依法出具了审计报告，并提出审计建议和整改意见。有关部门和单位按要求抓整改，一些问题已得到处理和纠正，取得了初步成效。相关审计整改情况将在年底前向区人大常委会专题汇报。

五、加强和改进预算管理以及财政管理的建议

（一）完善预算管理，提升财政综合管理水平。按照新旧动能转换工作的要求，提高财政组织的前瞻性、有效性和可持续性。积极完善区域财政改革推进工作，提高完善预算编制工作质量，加大预算组织执行力度，积极探索用效率的观点分析我区财政运行过程中存在的问题，通过财政绩效评价改善财政资金管理、提高财政资金使用效果。积极化解财政收支矛盾，有效防范风险隐患。完善财政资金清理手段，通过法律手段解决相关遗留问题。

（二）强化部门主体责任，提升预算执行效能。紧扣资金流向各个环节，强化部门单位预算执行的主体责任，严格预决算编报和预算执行约束，响应号召把一般性支出坚决压减到位，持续提升财务管理和预算绩效管理水平，强力提升部门职能约束本单位业务工作，加大招商引资项目推进力度，推动我区经济社会高质量发展。

（三）强化纪律约束，持续优化发展环境。紧扣深化拓展漠视侵害群众利益问题专项整治工作要求，坚决揭露侵害公共利益和群众利益的典型案例，切实解决普遍性问题和个别性问题。强力解决阻碍当前发展中存在的“不作为、不担当、乱作为”等典型性问题，严格落实中央八项规定精神，形成有效的震慑氛围，营造优良的经济、社会和人文发展环境。