根据《中华人民共和国审计法》、《山东省审计监督条例》规定，济南市济阳区审计局组织开展了2023年度预算执行和其他财政收支情况审计，现将审计情况公告如下：

一、区级财政预算资金管理和决算草案审计情况

2023年，区财政认真贯彻省市区经济工作会议要求，重点保障区委、区政府重大决策部署顺利实施，完成了区十九届人大二次会议提出的主要目标任务。预算执行结果表明，2023年全区一般公共预算总收入533827万元，总支出533827万元。政府性基金总收入300352万元，总支出300352万元。国有资本经营预算总收入2662万元，全部调入一般公共预算,统筹用于“三保”支出。社会保险基金当年收入65616万元，当年支出61608万元，滚存结余94858万元。2023年末全区政府性债务余额816228万元。发现的主要问题有：

（一）财政预算编制与执行方面

区财政局规范预算编制管理，强化预算执行，完善支出体系，提高预算科学化、标准化、精细化水平。发现主要问题：

1.预决算管理不够严格。一是18家单位预算数据和决算数据完全一致，预算数未按照实际批复填写。二是预算编制不科学、不精准。如70家学校在第一季度追加社保资金预算6457万元。三是乡镇预算决算差异大，预算编制不准确。

2.水费收入记账不规范。账本与决算报表不一致；结转核算不规范。

3.综合财务报告中未对水利基础设施进行编报。

（二）深化财政预算管理方面

四本预算统筹衔接，财政收入基本符合真实性、完整性、合规性要求。提高了财政资源配置效率、财政政策效能和资金使用效益。发现的主要问题：

1.政府性基金预算管理使用不规范。一是6家预算单位未做政府性基金预算。二是政府性基金预算投向一般公共预算支出领域。

2.职业年金虚账未做实且金额过大。

3.区属国有企业资产管理不规范，经营效益不佳。一是3户国企14宗土地、4户国企部分房产未办理产权证。二是3户国企部分地下车位、商业用房、办公用房、车间等资产闲置未盘活。三是1户企业国有资本收益216.09万元未上缴国库。四是1户国企未实现保值增值。

4.财源统筹有待进一步提高。一是10.65万元专户利息收入未及时上缴国库。二是22个项目基础设施配套费未及时缴纳，其中审计期间已完成追缴4个项目922.56万元。

5.政府购买服务数量、金额有所增加。

（三）揭示重大风险隐患维护安全稳定方面

财政统筹高质量发展和高水平安全，把防范化解风险摆在更加突出位置，着力提高收入质量，加强债务风险防控，兜牢“三保”底线，推动筑牢安全屏障。发现主要问题：

1.国库库款紧张，财政压力较大。一是保运转类支出支付率较低。二是非税收入结构不合理，来源不稳定。三是国库库款主要用于“三保”支出，上级专款未及时拨付。四是为平衡收支，2023年度国库挂账增加。

2.专项债券项目管理存在问题。一是专项债项目建设推进缓慢，部分项目未能按期完工。二是运营效果较差，难以达到预期，运营收入无法覆盖债券利息。三是绩效管理不规范，绩效目标不细化不量化。

（四）行政事业性国有资产管理方面

1.资产的出租、出借、处置未在资产系统内实现闭环管理。一是资产出租、出借未在资产系统备案批准，涉及8家单位资产649.17万元。二是资产系统中处置收入未录入或录入不准确。三是应报废处置的资产未及时报废，涉及6家单位资产408.04万元。

2.资产账面金额与资产系统金额不符。一是12家单位资产账面金额与资产系统金额不一致。二是部分资产未及时入账。养老服务中心未执行决算程序，未登记资产；帝华实验幼儿园土地及地上房产未入账，审计期间，帝华实验幼儿园已整改。

3.存量资产未盘活利用。区直部门原下属企业存在老旧厂房、土地等资产闲置未盘活。

4.区供销社和基层社部分资产出租合同签订不规范。

（五）推动重大决策部署落地落实方面

区财政部门切实将落实省、市、区重大决策部署作为首要任务，增强对全区重大战略任务和发展规划的财力保证，预算安排有保有压、突出重点、集中财力办大事。发现主要问题：

1.大学生创业就业政策落实不到位。一是资金落实不到位。应付未付就业补助资金427.76万元，区级配套就业补助资金643.7万元未到位。二是大学生创业培训不规范。仅组织创业意识培训，且培训课程内容雷同，未组织创业能力培训和创业能力提升培训。

2.零工公寓运营管理存在风险隐患。一是未签订《零工公寓委托运营协议》，未出台《零工公寓建设运营管理细则》，规范化、标准化的运营管理体系尚未形成。二是未构建零工住宿实名信息库，造成社会治安隐患。三是宣传不到位，大众知晓度低，使用率仅为8%，“零工之家”作用发挥不充分。

3.城乡公益岗聘任管理不规范。一是99名不符合聘用条件的非失业人员担任城乡公益岗。二是117名70周岁以上人员担任乡村公益岗。三是个别村干部家属担任乡村公益岗未在区人社局备案。四是岗位管理不规范，未按规定执行考勤制度。

4.义务教育、学前教育相关政策未有效落实。一是教育助学金发放名单更新不及时。18名家长为财政供养人员的学生享受助学金、19名家长为村干部的学生享受助学金。二是教育资源分配分布不均匀，呈现出“乡村空、城镇挤”现象，部分乡村公办幼儿园、中小学存在“空心校”情况。三是教师资源配置不足。部分学校未达到核定教职工编制，学校师生比失衡，教师数量偏少。

5.全区重点项目建设管理上存在薄弱环节。一是部分项目程序不合规。存在未办理竣工验收备案手续，未及时进行工程结算、财务决算问题。二是部分项目进展缓慢。存在开工时间晚，未按时完工等问题。三是个别PPP项目注册资本金未按期足额到位。

二、部门单位预算执行审计情况

对区级71家一级预算单位及79家二级预算单位的预算执行、决算草案等重点事项开展数据分析全覆盖，对数据疑点进行核实。重点审计了区司法局、区档案馆、区委编办3家单位的预算执行情况，3家单位年度收入1963.24万元，年度支出1963.24万元，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预决算编制不科学。1家单位部分支出未编入预算，存在无预算支出的情况。1家单位决算数据不准确，决算报表与明细账数据不符。

（二）预算约束力不强。3家单位均存在超预算支出或执行率偏低的问题。1家单位部分转移支付资金预算执行率偏低。

（三）账务处理不规范。1家单位部分预算收入未进行会计核算。2家单位存在入账票据要素不完整、不规范等问题。

（四）未及时办理资产转移手续。1家单位未及时根据区划变动划转固定资产。

三、重大决策部署和政策措施落实跟踪审计及专项审计情况

（一）中等职业教育发展改革和政策落实情况

1.深化产教融合服务经济社会高质量发展情况。未定期对学校专业设置情况进行审议。未制定出台促进支持校企合作的政策、制度办法。实习实训基地市场化机制不完善，未全面面向社会、学校、企业开展有偿服务。

2.完善可持续发展的梯度职业教育体系情况。一是职普融通机制尚不完善。二是综合高中试点缓慢，除职业中专外，其他普通高中未设立综合高中班。三是学籍信息更新维护不及时。审计查出中职在校生具有高中学籍1人次，在校生双跨学籍11人次，毕业生双跨学籍9人次。

3.中职院校办学能力和内涵建设情况。一是德育或思想政治课建设专题研究会议制度未落实。二是部分专业教师的企业实践时间不达标，部分专任教师和兼职教师不符合任职要求。三是学生管理不完善，审计查出24名在校的全日制学生在非毕业学期内缴纳社保。

4.学生权益保障情况。一是教材和作业本收费不规范。二是未建立毕业生就业统计公告制度。三是未及时跟踪调查毕业生就业状况。

（二）畜牧产品稳产保供相关资金落实情况

1.奶源基地建设资金管理使用情况。一是2022年度中小牧场提升改造项目补贴资金12.8万元未拨付到企业。二是2022年至2023年粮改饲资金258.4万元未拨付到养殖户。

2.动物防疫补助资金管理使用情况。一是生猪强制免疫“先打后补”政策执行率低。二是815.63万元财政资金拨款不及时，影响了部分工作的正常运行。

3.数据系统利用情况。智慧畜牧业务支撑服务系统平台数据录入不全面，部分模块未启用。山东省畜牧养殖管理系统中电子养殖档案数据不全。

（三）网络安全和信息化建设情况

1.资金资产管理使用情况。一是210万元上级下达资金区财政局未及时拨付。二是城建档案一体化综合管理平台资产产权不明确。该平台一期、二期分别由区城建集团和区住房和城乡建设局投资建设，但目前尚未明确产权归属。三是“云勘验”智能审批系统、建筑工程扬尘在线检测平台未计入无形资产。

2.网络和数据安全制度执行情况。个别单位存在未编制网络安全预算、未严格执行信息系统授权访问机制、未开展网络安全应急演练、未按照要求对信息系统进行容灾备份等问题。

3.项目建设管理情况。一是建筑工程扬尘在线检测平台未按合同约定实现监管信息配置、用户配置、移动端APP功能，部分模块无法正常访问。二是城建档案一体化综合管理平台中档案检索操作、互联网查询信息资料、申报单位使用加密狗完成资料上传等功能均未按合同约定实现。

四、审计建议

（一）优化支出结构和债务管理，增强财政资源统筹能力

一是统筹财政资源，盘活存量资金。二是优化支出结构，提高支出效率。坚持有保有压地调整结构，将有限的资金用于高质量发展的刀刃上。三是加强债务管理，促进政府隐性债务风险逐步缓释。硬化预算约束，杜绝新增隐性债务。

（二）强化预算编制与执行管理，提高财政管理水平

一是加强预算编制管理，严格履行预算编制程序，不断提高部门预算编制的准确性和完整性，强化预算约束。二是加强预算执行管理，严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度。三是加强对部门预决算编报情况的审核，加大培训力度，确保应编尽编、科学细化、准确完整，保证财政预决算、财务报告编制质量，提高预算统筹和约束能力。

（三）强化项目建设监管，提高财政资金使用效益

进一步加强建设项目管理，统筹推进工程建设，确保工程质量。对绩效目标实现和项目执行进度“双监控”，强化对重大政策、项目的重点监控，及时发现问题、调整纠偏，促进财政资金提质增效。

（四）健全资产管理制度，规范国有资产管理

一是全面盘点固定资产，对盘盈或盘亏的资产查明原因，按规定进行分类处理，确保记账规范和账实相符。二是积极盘活闲置资产，提高资产使用效益，确保国有资产安全完整和保值增值。三是建立健全国有资产管理制度，落实主体责任，细化管理流程，实现国有资产管理的信息化，有效盘活国有资产。四是加强国有企业资产监督管理，督促其及时、足额上缴国有资本经营收益。